Šiame aiškinamajame rašte pateikiama išsamiausia balanso ir su juo susijusių elementų struktūra, kuri rėmiasi tipine finansinių ataskaitų sudarymo užduotimi, laikantis Lietuvos teisės aktų ir apskaitos standartų. Temos apimties tikslas - aiškiai nurodyti, kaip formuojamos pagrindinės sąskaitos, kaip vertinamos atsargos, ilgalaikiai ir trumpalaikiai įsipareigojimai, bei kokie sprendimai daro įtaką įmonės finansiniam vaizdui.
1. Įvadas: įtraukia pagrindiniai duomenys ir taikomosios nuostatos
El. paštas ir veiklos pobūdžio aprašymas pateikiami kaip konteksto duomenys, reikalingi suprasti finansinės atskaitomybės rėmus. Ataskaitinis laikotarpis, Balanso data, Finansinių ataskaitų sudarymo data ir Taikomi apskaitos standartai užima pagrindinę vietą, o Tęstinės veiklos prielaida - kaip fundamentas, kuriuo grindžiamas finansinių rezultatų įvertinimas.
Parengimo pagrindas
finansinės ataskaitos parengiamos taikant kaupimo principą ir tęstinės veiklos prielaidą, laikantis taikomų Lietuvos Respublikos teisės aktų bei taikomų apskaitos standartų.
2. Esminės apskaitos politikos
Parengimo pagrindas: finansinės ataskaitos parengiamos taikant kaupimo principą ir tęstinės veiklos prielaidą, laikantis taikomų Lietuvos Respublikos teisės aktų bei taikomų apskaitos standartų.
Pajamų pripažinimas
(tekstas netiesiogiai įtrauktas iš pateikto skyriaus - užtikrinama, kad pajamų pripažinimas atitinka apskaitos standartus.)
Atsargų įvertinimas
(bendras įvertinimo principas, susijęs su žaliavomis, medžiagomis, darbo užmokesčiais ir likutinėmis vertėmis.)
Nematerialiojo ir materialiojo turto apskaita
Nematerialiojo turto amortizacija: įsigijimai, nusidėvėjimo laikotarpiai ir amortizacijos metodai. Materialiojo turto nusidėvėjimas: taip pat įvardinti nusidėvėjimo metodai programinei įrangai, įrangai, transportui ir pastatams. Amortizacijos / nusidėvėjimo normos (% per metus): programinei įrangai, įrangai, transportui, pastatams.
Finansinės priemonės, užsienio valiuta, atidėjiniai ir įsipareigojimai
Apima užsienio valiutą, atidėjiniai ir įsipareigojimai, leasingas / nuoma, abejoninių skolų atidėjinių sudarymo principai.
Užtikrinimo priemonės
Įkeitimai / įkeičiamas turtas, suteiktos garantijos / laidavimai, užstatai gauti / pateikti.
Nuomos ir kitos ilgalaikės sutartys
Veiklos nuoma, minimalūs būsimieji mokėjimai per 1 m., 1-5 m., >5 m.; finansinė nuoma su likusiu mokėjimų nominalu ir palūkanomis; kitos sutartinės įsipareigojimų sumos.
Susijusių šalių sandoriai
Susijusios šalies pavadinimas, ryšio pobūdis, sandorių suma per laikotarpį, gautinos / mokėtinos sumos, sandorių sąlygos (rinkos / nerinkos).
Finansinių rizikų valdymas
Kredito rizika, likvidumo rizika, palūkanų rizika, valiutos rizika, kapitalo valdymas.
Darbuotojai ir su darbo santykiais susijusi informacija
Vidutinis darbuotojų skaičius, darbo užmokesčio sąnaudos, vadovų atlygis ir kitos išmokos.
Mokesčiai
Pelno mokestis (sąnaudos), mokėtinas / grąžintinas pelno mokestis, kiti mokesčiai (PVM, GPM, socialinis draudimas ir kt.).
Įvykiai po ataskaitinės datos
Reikšmingi įvykiai po balanso datos: apibrėžiamas jų poveikis tolimesnei įmonės finansinei atskaitomybei.
3. Reikšmingi vertinimai ir prielaidos
Vadovybės sprendimai, turintys didelę įtaką: abejončių skolų įvertinimas, atsargų nurašymo politika, kitų vertinimų poreikiai.
4. Balanso straipsnių paaiškinimai
4.1 Nematerialusis turtas
Pradinis laikotarpio likutis, Eur; įsigijimai, Eur; nurašymai / pardavimai, Eur; amortizacija laikotarpiu, Eur; pabaigos laikotarpio likutis, Eur; taikomas amortizacijos metodas.
4.2 Materialusis turtas
Žemė ir pastatai (pradinė vertė), Eur; sukauptas nusidėvėjimas, Eur; Mašinos ir įranga (pradinė vertė), Eur; sukauptas nusidėvėjimas, Eur; Transporto priemonės (pradinė vertė), Eur; sukauptas nusidėvėjimas, Eur; Kitas turtas (pradinė vertė), Eur; sukauptas nusidėvėjimas, Eur; Įkeitimai / apribojimai.
4.3 Ilgalaikės finansinės investicijos
Investicijų pobūdis; Vertinimo metodas; Likutinė vertė, Eur.
4.4 Atsargos
Žaliavos ir medžiagos, Eur; Nebaigta gamyba, Eur; Pagaminta produkcija ir prekės, Eur; Atsargų nurašymo atidėjiniai, Eur.
4.5 Pirkėjų skolos ir kitos gautinos sumos
Pirkėjų skolos, Eur; Iš jų susijusioms šalims, Eur; Abejotų skolų atidėjiniai, Eur; Kitos gautinos sumos, Eur.
4.6 Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Kasa, Eur; Banko sąskaitos, Eur; Kiti pinigų ekvivalentai, Eur.
4.7 Nuosavas kapitalas
Įstatinis kapitalas, Eur; akcijų skaičius; privalomasis ir kiti rezervai, Eur; nepaskirstytasis pelnas (nuostoliai), Eur; pasiūlymas dėl pelno paskirstymo.
4.8 Ilgalaikiai įsipareigojimai
Banko paskolos > 1 metų, Eur; finansinės nuomos įsipareigojimai, Eur; kiti ilgalaikiai įsipareigojimai, Eur; palūkanų normos ir terminai.
4.9 Trumpalaikiai įsipareigojimai
Paskolos ir skolos < 1 metų, Eur; skolos tiekėjams, Eur; su darbo santykiais susiję įsipareigojimai, Eur; mokėtini mokesčiai ir rinkliavos, Eur; kiti trumpalaikiai įsipareigojimai, Eur.
4.10 Atidėtieji mokesčiai
Atidėtojo pelno mokesčio turtas, Eur; Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimas, Eur; pokyčių priežastys.
5. Užtikrinimo priemonės, įkeitimai ir garantijos
Įkeistas / įkeičiamas turtas; Suteiktos garantijos / laidavimai; Užstatai gauti / pateikti.
6. Nuomos ir kitos ilgalaikės sutartys
Veiklos nuoma: minimalūs būsimieji mokėjimai per 1 m., Eur; 1-5 m., Eur; >5 m., Eur. Finansinė nuoma: likęs mokėjimų nominalas, Eur; palūkanos, Eur; kitos sutartinės įsipareigojimų sumos, Eur.
7. Susijusių šalių sandoriai ir likučiai
Susijusios šalies pavadinimas; Ryšio pobūdis; Sandorių suma per laikotarpį, Eur; Gautinos / mokėtinos sumos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, Eur; Sandorių sąlygos (rinkos / nerinkos).
8. Finansinių rizikų valdymas
Kredito rizika, Likvidumo rizika, Palūkanų rizika, Valiutos rizika, Kapitalo valdymas.
9. Darbuotojai ir su darbo santykiais susijusi informacija
Vidutinis darbuotojų skaičius; Darbo užmokesčio sąnaudos; Vadovų atlygis ir kitos išmokos.
10. Mokesčiai
Pelno mokestis (sąnaudos); Mokėtinas / grąžintinas pelno mokestis; Kiti mokesčiai (PVM, GPM, socialinis draudimas ir kt.).
11. Įvykiai po ataskaitinės datos
Reikšmingi įvykiai po balanso datos: galimi tolesni įvykiai ir jų įtaka finansinei būklei.
12. Atsakomybės pareiškimas
Vadovybė patvirtina, kad aiškinamajame rašte pateikta informacija yra teisinga ir išsami tiek, kiek jai žinoma, o finansinės ataskaitos parengtos laikantis galiojančių teisės aktų bei taikomų apskaitos standartų.
13. Parašai
Įmonės vadovas: , pareigos: Vyr. buhalteris / apskaitą tvarkantis asmuo: , Vieta: , data:
14. Papildoma informacija
Teisminiai ginčai ir galimi įsipareigojimai; Tyrimai, subsidiariniai / patronuojamieji ūkio subjektai; Kiti reikšmingi paaiškinimai.
--------------------------------------------------------------------------
tags: #zvyro #keliu #remontas #aiskinamasis #rastas