Įžanga: šiame straipsnyje apžvelgiami aktualūs mokesčių aspektai Lietuvoje, susiję su nuotoliniu darbu užsienyje, verslo liudijimais, papildomomis naudomis darbuotojams ir lengvatomis, taip pat svarbiausi patarimai apeinant mokesčių rizikas bei klaidas deklaruojant pajamas.
Nuotolinis darbas, mokesčių rezidencija ir dvigubas apmokestinimas
III. Įsigyjant verslo liudijimą: mokamas fiksuotas savivaldybės patvirtintas mokestis iki verslo liudijimo išdavimo (pvz., Vilniuje 2021 m. 684 EUR kiekvienam nuomojamam objektui). Metinėje pajamų deklaracijoje gautas pajamas reikia deklaruoti, bet mokestis nemokamas. Tačiau yra apribojimų: nuomos paslaugų negalima teikti juridiniams asmenims ir metinės pajamos turi nesiekti 45 000 EUR. Neregistruojant veiklos: iki kitų metų gegužės 1 d. įtraukti nuomos pajamas į metinę pajamų deklaraciją ir sumokėti 15% GPM. Jei nuomos pajamos ir kitos ne darbo santykių pajamos > 162 324 EUR (2021 m. galiojanti riba), tai viršijanti dalis apmokestinama 20% GPM. Taigi, kai nekilnojamas turtas nuomojamas fiziniam asmeniui, sprendimą dėl veiklos modelio galima priimti atsižvelgiant į nuomos kainą. Pvz., nuomojant butą Vilniuje, jei 2021 m. mėnesio nuomos kaina neviršijo 380 EUR, yra palankiau veiklos neregistruoti ir mokėti 15% GPM.
II. Esu Norvegijos įmonės darbuotoja. Anksčiau gyvenau Osle, tačiau 2021 m. pradžioje grįžau su šeima į Lietuvą ir toliau dirbau tik nuotoliniu būdu. Darbdavys visus mokesčius moka Norvegijoje. Pavyzdyje minėta darbuotoja 2021 m. turėtų būti mokesčių rezidentė Lietuvoje. Todėl pirmenybę apmokestinti darbo užmokestį, kai dirbama nuotoliniu būdu, turės Lietuva. Lietuvoje deklaruoti pajamas, gautas už darbą nuotoliniu būdu (iki 2022 m. Sumokėti GPM, apskaičiuotą nuo minėtų pajamų. Kreiptis į Norvegijos mokesčių administratorių dėl dvigubo apmokestinimo naikinimo. Pateikus reikalingus dokumentus, darbuotojai turėtų būti grąžintas Norvegijoje sumokėtas pajamų mokestis. Taip pat tikėtina, kad pavyzdyje paminėtos darbuotojos socialinio draudimo įmokas turi būti mokamas Lietuvoje, tačiau tai yra darbdavio, ne darbuotojo prievolė. Darbdavys turėtų registruotis mokesčių mokėtoju Lietuvoje ir mokėti atitinkamas socialinio draudimo įmokas.
IV. Įmonė norėtų savo darbuotojams suteikti papildomą naudą - finansuoti namų biuro įrengimą bei išlaidas interneto ryšiui, elektrai. Darbuotojas naudoja namų internetą bei elektros energiją, asmeninį darbo stalą. Darbdavys skiria fiksuotą 20 EUR / mėn. Daugelis įmonių suteikia būtinąsias priemones darbui namuose - kompiuterį, monitorių, telefoną, neperduodant nuosavybe ir gali nelaikyti to darbuotojų nauda teikiama natūra. Tuo tarpu interneto išlaidų ar baldų nusidėvėjimo kompensacijos apskaičiavimas sukuria didelę administracinę naštą (turi būti parengta vidinė tvarka, iš darbuotojų renkamos sąskaitos ir t.t.), tad paprastumo dėlei įmonės dažniau renkasi suteikti fiksuotą išmoką ir ją apmokestina GPM bei soc. V.
Namų biuro scenarijai: konkretūs pavyzdžiai
V: Įmonės HR specialistas Jonas norėtų trims mėnesiams išvykti į Tenerifę ir dirbti nuotoliniu būdu iš ten. Įmonė norėtų suteikti tokią galimybę. GPM: rizikų nekyla, jokių papildomų veiksmų atlikti nereikia ir GPM nuo Jono atlygio darbdavys toliau išskaičiuoja ir perveda į Lietuvos biudžetą. Tačiau svarbu užtikrinti, kad Jonas Tenerifėje tikrai nebus ilgiau nei 183 d. Socialinis draudimas: rizikos kyla Ispanijoje. Siekiant išvengti socialinio draudimo rizikų, Jonui reikėtų iš Lietuvos SODROS gauti A1 pažymėjimą. A1 pažymėjimo gavimas, kai asmuo išvyksta asmeniniais tikslais (t.y., nėra siunčiamas darbdavio) praktikoje yra sudėtingas. Tačiau šios pažymos neturint, darbdaviui ir / arba darbuotojui kyla rizika, kad dėl to, jog faktinė darbuotojo darbo vieta yra Tenerifėje, Ispanijos institucijos gali reikalauti registruotis ir mokėti socialinio draudimo įmokas Ispanijoje.
Visiška laisvė: darbuotojai yra laisvi pasirinkti kur ir kiek dirbti. Mūsų įmonė samdo vis daugiau laisvai samdomų specialistų, dirbančių pagal paslaugų teikimo (ne darbo) sutartis. Norime jiems suteikti tokias pat naudas kaip ir darbuotojams (pvz., sveikatos draudimas, sporto klubas ir pan.). GPM ir soc. Kadangi GPM bei soc. Laisvai samdomi specialistai vykdo savarankišką veiklą, t.y. Visgi nusprendus suteikti naudas laisvai samdomiems specialistams, jos bus laikomos pajamomis gautomis natūra ir apmokestinamos taip pat kaip ir kitos specialisto teikiamos paslaugos. Atkreipiame dėmesį, jog tam tikros mokesčių lengvatos galioja tik jas teikiant darbuotojams (pvz. Liko mažiau nei 3 savaitės iki 2021 m. pajamų deklaracijos pateikimo termino. Tad vis dažniau sulaukiame klausimo, kas bus, jeigu pavėluosiu ir nepateiksiu pajamų deklaracijos iki 2022 m. Jokių pasekmių, jei turi pajamų mokesčio permoką arba deklaracijos rezultatas nulinis (nei mokėtinos, nei grąžintinos sumos).
IX. Pateikiau pajamų deklaraciją, bet pastebėjau netikslumų. Pirmadienį buvo GPM deklaracijos pateikimo ir mokesčio sumokėjimo terminas. Neretai netikslumus galit pastebėti jau pateikus deklaraciją. Pateiktoje deklaracijoje koreguokite aktualią informaciją. Tai galite daryti 5 metus, pvz. deklaraciją už 2021 m. galite koreguoti iki 2026-12-31. Jei pataisymo rezultatas - mokesčių permoka, tuomet prieš pateikiant deklaraciją išsirinkite savo banko sąskaitą, į kurią norėsite gauti permokos grąžinimą. To nepadarius, per Mano VMI sistemą reikės pildyti papildomą prašymą. Susigrąžink iki 20 proc. Kokybiškas išsilavinimas pasiekiamas dar lengviau. Pasinaudok gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvata studijoms ir susigrąžink iki 20 proc. nuo sumokėto studijų mokesčio. Lengvata gali pasinaudoti nepriklausomai nuo to, kelintą kartą ruošiesi studijuoti ar kiek akademinių laipsnių jau esi įgijęs.
Lengvatos studijoms ir jų aktualumas
Tikslas - paaiškinti, kaip susigrąžinti dalį GPM už studijų įmokas. Lengvata gali būti taikoma ir studentams, ir asmenims, kurių tėvams/perimus išlaidų gali teisėtai būti taikoma lengvata. Pateikti pavyzdžiai iliustruoja, kaip skaičiuojama maksimali išlaidų suma ir kaip ji įtraukiama į metinę deklaraciją. Svarbu - jūsų išlaidos turi būti atliktos ir įrodyti dokumentais, o lengvata gali būti aktuali tik tuomet, kai būtina, o ne visada.“
Lengvatos remontui ir statinių apdailai
GPM lengvata už pastatų ir kitų statinių apdailos ar remonto darbus teikiama tik Lietuvos gyventojams, kai paslaugas teikia Lietuvoje registruos įmonė ar fizinis asmuo. Maksimali išlaidų suma, nuo kurios galima susigrąžinti dalį GPM už šias paslaugas, yra 2000 eurų vienam gyventojui, o maksimaliai vienas asmuo gali susigrąžinti iki 400 eurų, jei jo pajamos buvo apmokestintos 20 proc. GPM tarifu. Lengvata gali būti taikoma tiek asmeniui, tiek jo sutuoktiniui, tad kiekvienas gali atimti po 2000 eurų, bet neviršijant 25 proc. ribos nuo metinių apmokestinamųjų pajamų.
Jau 2020-2021 m. buvo atlikta daug kontrolės veiksmų, nustatytos nesumokėtos pajamos bei neregistruota veikla. VMI duomenimis, per pastaruosius metus gyventojai susigrąžino daugiausia už automobilių remonto, statinių remonto ir auklių paslaugas. Taip pat pastebima, kad verslo liudijimai buvo keičiami į individualią veiklą, nes kai kurios veiklos rūšys nebegalėjo būti vykdomos pagal verslo liudijimą.
Nuotolinio darbo demonstracijos: TEISĖS IR RIZIKOS
Darbų nuotoliniu būdu iš skirtingų šalių, reikia vertinti individualiai: mokesčių rezidencija, socialinis draudimas, galimybės gauti A1 pažymėjimą. Be to, laisvai samdomų specialistų naudoms gali būti taikomos tos pačios lengvatos kaip ir darbuotojams, tačiau jos laikomos natūra ir apmokestinamos standartiniu būdu kaip paslaugos. Siekiant išvengti socialinio draudimo rizikų, svarbu tvarkyti dokumentus ir įrodyti, kur realiai atliekamas darbas.
GPM lengvatos pavyzdžiai: atskaitos ir skaičiavimai
Pasirinktos struktūros: darbdaviai gali suteikti darbuotojams papildomas išmokas (pvz., namų biuras, internetas) ir jas apmokestinti. Tačiau kai kurios lengvatos, įskaitant remonto išlaidas ar vaikų priežiūros paslaugas, gali būti taikomos tik tada, jei atliktas darbas ir paslaugos yra suteikiamos Lietuvoje. Be to, licencijų ir mokesčių leidėjų reikalavimai gali būti atnaujinami, todėl svarbu kruopščiai planuoti ir teisingai deklaruoti išlaidas.
Kaip susigrąžinti GPM: praktiniai patarimai
GPM susigrąžinimas vyksta per VMI elektroninę deklaravimo sistemą. Dažniausios klaidos: nepateikiamos visos leidžiamos išlaidos, klaidos deklaracijoje dėl įvairių pajamų šaltinių, netiksli išlaidų dokumentacija. Norint gauti permoką greičiau, rekomenduojama patikrinti visus duomenis, įtraukti visas pajamas ir lengvatas, o jei reikia - koreguoti deklaraciją. Iki gegužės 1 d. pateikta deklaracija gali būti koreguojama dar penkerius metus.
Vaizdinė medžiaga struktūrai
Duomenų ir ataskaitų tvarkymo gairės
Prieš deklaruojant pajamas, įsitikinkite, kad turite visus reikiamus dokumentus, įskaitant įrodymus apie paslaugų teikimą bei sumokėtus mokesčius. Taip pat svarbu suprasti, kada galima pasinaudoti lengvatomis ir kokios sąlygos galioja konkretiems metų laikotarpiams. Svarbu registruoti pajamas, deklaruoti jas ir nesumažinti jų per daug ar per mažai - netikslumai gali sukelti delspinigius ar baudas.
Kaip deklaruoti mokestines pajamas Lietuvoje? Žingsnis po žingsnio vadovas
tags: #gpm #susigrazinimas #apdailos #darbams