Nekilnojamojo turto pardavimas yra svarbus ir dažnai sudėtingas procesas, kuris susijęs ne tik su pačiu turto įsigijimu ar pardavimu. Vienas iš aspektų, į kurį reikia atsižvelgti, yra nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai. Pirkėjai ir pardavėjai turi turėti pakankamai informacijos šia tema, kad būtų galima išvengti galimų problemų ir brangių klaidų.
Nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai Lietuvoje
Nepaisant objekto pobūdžio, Lietuvoje nekilnojamojo turto pardavimo pelnas apmokestinamas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifas. Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifas dažnai siejamas su pelnu, kuris gaunamas iš turto pardavimo. Taigi pelnas, kuris yra apskaičiuotas kaip pardavimo pajamos minus įsigijimo kaina ir leidžiami atskaitymai, apmokestinamas 15 proc. tarifu arba didesniu tarifu priklausomai nuo pelno dydžio.
GPM apskaičiavimas yra toks: (pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - leidžiami atskaitymai) x 15 proc. arba didesnis tarifo dydis. Leidžiami atskaitymai apima notaro atlyginimą, registravimo mokesčius, valstybės rinkliavas, geodezinius matavimus, energinio naudingumo sertifikavimą ir pan.
Pastaba: Senoji ir naujoji tvarkos apibrėžtis keičiasi atsižvelgiant į išlaikymo laikotarpį ir pelno dydį (žr. toliau santrauką).
NT pelno apmokestinimo santrauka
- Senosios tvarkos laikotarpiu (iki 2026 m.) išlaikymo terminas buvo 10 metų; GPM tarifas 15 proc. balanso, 15 proc. arba didesnis tarifas priklausė nuo pelno dydžio.
- Naujoji tvarka (nuo 2026 m.) nustato 5 metų išlaikymo terminą; GPM tarifas 15 proc. arba 20 proc. ir didesnis tarifo dydis priklauso nuo gauto pelno - pelnas iki 12 VDU neapmokestinamas ar apmokestinamas 15 proc., pelnas iki 36 VDU - 20 proc., pelnas nuo 36 iki 60 VDU - 25 proc. ir pan.
Deklaravimo sąlygos: gyventojai, deklaruodami nekilnojamojo turto pardavimą, privalo atlikti deklaravimą iki gegužės 2 d. kitų metų. Jei esate negyventojas ar gyvenate užsienyje, deklaravimo terminas gali būti kitoks, tačiau Lietuvoje deklaraciją ir mokesčius reikia sumokėti laiku.
Kokie mokesčiai taikomi parduodant savos statybos gyvenamąjį namą?
Kai parduodate savo paties pastatytą namą, įsigijimo kaina apima visas statybos išlaidas; šios išlaidos turi būti pagrįstos dokumentais. Pilnų rekonstrukcijų ar kapitalinių remonto darbų išlaidos gali būti priskiriamos įsigijimo kainai, o palūkanos už paskolas laikomos atskira kito pobūdžio išlaidų kategorija.
Plačiau - kai neįrengto nekilnojamojo turto įsigijimo kainą papildomos išlaidos susijusios su įrengimu, rekonstrukcija ar kapitaliniu remontu, įtraukiamos įsigijimo kainai. Tokiu atveju pelnas po mokesčių gali būti mažesnis, o GPM tarifas atitinkamai gali būti mažesnis.
Trumpas pavyzdys: pardavimas su daline apdaila
Pavyzdžiui, pirkote naujos statybos butą už 130 000 Eur, jį įrengėte už 25 000 Eur, ir pardavėte už 160 000 Eur. Tokiu atveju pelnas apskaičiuojamas kaip 160 000 - (130 000 + 25 000) = 5 000 Eur. Tokiu atveju už šį pelną taikomas GPM tarifas - 15 proc.
GPM lengvata už remontą ir apdailą - kas taikoma?
Nuo 2019 metų pradžios dalį GPM galima susigrąžinti už remontą ir apdailos darbus, atliktus tik Lietuvoje registruotų verslininkų ar įmonių. Lengvata taikoma už pastatų ir kitų statinių apdailos darbus ar bet kokius remonto darbus. Maksimali išlaidų suma, nuo kurios galima atgauti dalį GPM, yra 2000 Eur vienam gyventojui, o vienam asmeniui gali būti atgauta iki 400 Eur, jeigu pajamos buvo apmokestintos 20 proc. tarifu.
Lengvata gali būti taikoma net jei remontą atliko dirbantis pagal verslo liudijimą asmuo ar jei pats gyventojas remonto darbus atliko su savo lėšomis. Tačiau lengvata nėra taikoma už medžiagas, detales, įrankius ir pan. remonto išlaidoms, kurios nėra tiesiogiai įtrauktos į paslaugas.
Lengvotos galiojimo laikotarpis ir teisiniai pagrindai keitėsi: nuo 2020 m. liepos 1 d. verslo liudijimų kai kurios rūšys buvo panaikintos arba sugriežtintos, o prievolę gauti GPM lengvatą gali būti atitinkamai koreguojama. Lengvatos teikimas reikalauja dokumentų, sąskaitų-faktūrų bei mokėjimo įrodo, kuriuos reikia pridėti prie deklaracijos arba PRC912 pranešimo.
Kaip pasinaudoti GPM lengvata remonto darbams?
- Turite būti Lietuvos gyventojas arba gyvenamasis subjektas; atlikti darbai turi būti įregistruoti bei sumokėti už juos.
- Sąskaitos faktūros arba pirkimo-pardavimo kvitai turi būti su pirkėjo ir pardavėjo rekvizitais (vardas, pavardė, įmonės pavadinimas, įmonės kodas, paslaugų gavėjo duomenys).
- Lengvata taikoma už darbus, atliktus Lietuvoje; išlaidos turi būti deklaruotos per GPM deklaraciją (GPM311) arba PRC912 pranešimą iki nustatyto termino.
APVA parama namo renovacijai 2025 m. ir kitos formos paramos
APVA parama namo renovacijai 2025 m. yra galimybė gauti kompensaciją už energinio efektyvumo didinimą. Paraiškos gali būti pateiktos iki rugsėjo mėnesio, o maksimalus finansavimas gali siekti iki 14 500 Eur vienam projektui, priklausomai nuo namo dydžio ir atliktų darbų. Renovacijos darbai turi būti atlikti iki 2026 metų pabaigos, o visos išlaidos turi būti dokumentuotos (energijos naudingumo sertifikatas, nuotraukos ir pan.).
Būsto nuomos kompensacija - kita globojama GPM lengvata dalis, skirta mažesnių pajamų gyventojams nuomojant būstą. Ši kompensacija negali viršyti nuomos mokesčio dydžio, o kai kurios grupės (tėvų be globos, asmenys su negalia) gali gauti papildomą paramą iš savivaldybių biudžetų.
Dažniausiai užduodami klausimai apie GPM lengvatas remonto darbams
- Kokie mokesčiai taikomi pardavus nekilnojamąjį turtą?
- Kokios išlaidos didina įsigijimo kainą (mažina mokesčius)?
- Ar reikia mokėti GPM už pardavus dovanas ar paveldėtą turtą?
- Kada taikoma 2 metų deklaravimo lengvata?
- Kada įsigalio naujasis 5 metų išlaikymo terminas?
GPM lengvata už remontą gali būti taikoma tiek pirkėjo, tiek pardavėjo naudai, jeigu minėti darbai atlikti Lietuvoje ir įregistruota veikla ar verslas. Tačiau reikia laikytis visų dokumentų pateikimo ir atsiskaitymo reikalavimų, nes dokumentų trūkumas arba netikslumai gali turėti įtakos GPM perskaičiavimui.
