Savo interneto svetainėje mes naudojame slapukus ir dalijame juos į dvi kategorijas. Privalomieji slapukai yra būtini svetainės veikimui užtikrinti, ir yra automatiškai įdiegiami Jūsų įrenginyje. Tam, kad suteiktume Jums geriausią galimą naršymo patirtį, o taip pat personalizuotą informaciją apie mūsų teikiamas paslaugas, mes taip pat naudojame neprivalomuosius slapukus - statistinius, funkcinius ir rinkodaros - slapukus. Slapukų nustatymus galite valdyti žemiau.
NT pardavimas dažnai apima mokestines prievoles. Šiame straipsnyje aptarsime Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatą taikomą parduodant nekilnojamąjį turtą ir kaip ja pasinaudoti, siekiant sumažinti arba visiškai išvengti mokesčio pelnui iš NT pardavimo. Taip pat apžvelgsime, kada mokesčio mokėjimo nereikia ir kokios sąlygos taikomos, kai NT įsigijimas ir pardavimas vyksta laikotarpiu, kai įsigaliojo naujosios nuostatos.
GPM lengvatos taikymas nekilnojamojo turto pardavimui: pagrindai
Po nekilnojamojo turto pardavimo gautas pelnas yra apmokestinamas 15 proc. tarifu, o viršijus tam tikras ribas - ir didesniais tarifais. Pelnas apskaičiuojamas taip: pardavimo pajamos minus įsigijimo kaina minus leidžiami atskaitymai (pvz.: notaro atlygis, registravimo mokesčiai, geodeziniai matavimai, energinio naudingumo sertifikavimas ir pan.).
Nuo 2026 m. sausio 1 d. atsirado svarbus pokytis: GPM lengvata taikoma po 5 metų nuosavybės išlaikymo, o senoji 10 metų taisyklė sena. Taigi nauji sandoriai gali būti laikomi pelningais lengvatinantiesiems po 5 metų, o ankstesniems laikotarpiams taikomos senosios nuostatos (kai taikoma).
Kada nereikia mokėti GPM parduodant nekilnojamąjį turtą?
- Jei turtą laikėte daugiau nei 5 metus ir jį parduodate po 2026 m. sausio 1 d. (tai yra naujoji trukmė), GPM lengvata taikoma, todėl mokėti pelno mokestį nereikia.
- Turtą laikėte trumpiau nei 2 metus ir pirmąkart nuosavo namo ar buto pardavimas įsigijimo metu ar per 12 mėnesių po pardavimo, galimi atvejai kai mokesčiai gali būti nereikšmingi, jeigu įsigijote naują būstą ir jame deklaravote gyvenamąją vietą.
- Parduodant butą ar namą, kuriuose gyvenote kaip nuolatinėje vietoje, gali būti nereikia mokėti GPM, jei per dvejus metus iki pardavimo turėjote gyvenamosios vietos deklaraciją tame bute (ar name).
- Taip pat mokesčių lengvata taikoma, jei pardavimo pajamos reinvestuojamos į naują būstą per 1 metą.
Be to, 2026 m. pradžioje įsigaliojo paprastinimai: privalomas 10 metų laikymo terminas buvo sumažintas iki 5 metų, išskyrus atvejus, kai deklaruota gyvenamoji vieta (2 metų arba 1 metų su naujo būsto pirkimu taisyklės) taikoma. Taigi, nauji sandoriai gali būti taikoma lengvata nepaisant to, ar turtas buvo laikytas 5 metus, ar ilgesnį laiką.
Kaip skaičiuojamas GPM mokestis
Pirmiausia, apskaičiuokite pelną: pardavimo kaina minus įsigijimo kaina minus leidžiami atskaitymai (pavyzdžiui, notaro mokesčiai). Tuomet taikomas 15 proc. pelno mokestis arba didesnis tarifas, priklausomai nuo metinių pajamų dydžio. Pavyzdžiui, žmogus, kuris 2019 m. įsigijo butą už 100 000 eurų ir pardavė už 125 000 eurų, laikė jį 10 metų ir 2 metus nebuvo deklaravęs gyvenamosios vietos, gali gauti GPM mokestį, taikant 15% tarifą nuo pelno, atėmus leidžiamus atskaitymus.
Įsigijimo kaina gali būti didinama pagal dokumentais pagrįstas išlaidas: kapitalinio remonto ar rekonstrukcijos išlaidas, statybines medžiagas, energetinio sertifikavimo ir geodezinių matavimų išlaidas. Svarbu turėti sąskaitas faktūras ir kitus įrodymus.
Kodėl tam tikros išlaidos gali didinti įsigijimo kainą?
Jei įsigijote neužbaigtą butą arba įrengimą, papildomais apdailos darbų išlaidomis galite padidinti įsigijimo kainą ir taip sumažinti pelno mokestį. Taip pat svarbu suprasti, kad įsigijimo kainai gali būti pridedamos išlaidos, susijusios su statybomis, rekonstrukcijomis, energetiniu sertifikavimu bei geodeziniais matavimais.
Ką reikia žinoti apie naujas GPM lengvatas nuo 2026 metų
- GPM lengvata taikoma po 5 metų išlaikymo nuosavybėje; senoji 10 metų taisyklė nebus taikoma naujai sudaromiems sandoriams.
- Naujoji tvarka taikoma visų rūšių NT - butams, namams, sklypams ar komercinėms patalpoms.
- Išimtys išlieka: lengvata galioja deklaravus gyvenamąją vietą - 2 metų arba 1 metų su naujo būsto pirkimu taisyklės.
Kas laimės dėl šių pokyčių?
- NT investuotojai: kapitalo atlaisvinimas bus dvigubai greitesnis - pelną galima realizuoti po 5 metų be GPM praradimo.
- Gyventojai, keičiantys būstą: didesnė lankstuma, norint pakeisti turtą be ilgo laukimo laikotarpio.
Kaip sužinoti, ar jums reikia mokėti GPM?
Pasitikrinkite savo NT nuosavybės įregistravimo datą VĮ Registrų centre. Jei iki 2026 m. sausio praėjo 5 metai - planuokite pardavimą kitais metais. Taip pat pasitarkite su NT brokeriu dėl tikslaus mokestinės prievolės apskaičiavimo. Santrauka rodo šiuo metu galiojančias sąlygas: 5 metų laikymo terminas naujajame reguliavime, GPM tarifas priklauso nuo pelno dydžio, ir deklaruotos gyventojų vietos sąlygos gali būti neapmokestinamos.
Kiti svarbūs aspektai planuojant pardavimą
- Retrospektyvinis vertinimas: jei parduodate paveldėtą turtą neišlaikę 5 metų, vertinimą užsakykite paveldėjimo datai.
- Sandorio data turi būti 2026 m. sausio 1 d. ar vėliau, kad lengvata būtų taikoma.
- Nuosavybės fiksavimas skaičiuojamas nuo įrašo Registrų centre, o ne nuo preliminarios sutarties pasirašymo.
Kitos susijusios lengvatos ir jų taikymas
Be 5 metų laikymo laikotarpio, galima pasinaudoti ir kitomis lengvatomis: III pakopos pensijų fondų įmokų daline arba visiška kompensacija, gyvybės draudimo įmokų lengvatos, studijų ir profesinio mokymo išlaidų grąžinimas, būsto kredito palūkanų grąžinimas (kai taikoma), investicinė sąskaita - naujas būdas planuoti mokesčius. Šios lengvatos gali būti taikomos kartu, bet laikantis nustatytų ribų (pvz., 20% dalinė arba 25% bendros sumos, ribos 1500 Eur per metus ar kitos sąlygos).
III pakopos pensijų fondų įmokos gali suteikti iki 20% grąžinamos sumos, tačiau reikia atsižvelgti į sutarties sąlygas ir galimą ilgaamžių įsipareigojimų poveikį. Gyvybės draudimo įmokos dažnai taikomos kartu su šia lengvata, tačiau trumpalaikių draudimo sutarčių atvejais lengvata netaikoma. Studijų ir profesinio mokymo išlaidų grąžinimas gali būti taikomas, jei išlaidos susijusios su pirmąja kvalifikacija, o ne su antrosios pakopos studijomis ar neformaliais mokymais.
Praktiniai patarimai, kaip maksimaliai pasinaudoti GPM lengvatomis
- Rinkite ir saugokite visus dokumentus: sąskaitos faktūros, PVM sąskaitos-faktūros, kvitai, sutarčių kopijos ir mokėjimo įrodymai.
- Laikykite išlaidas už remontą, apdailos darbus, statybines medžiagas ir kt. su aiškiomis datas bei sumomis - jos gali būti priskiriamos įsigijimo kainai.
- Nuosekliai fiksuokite pajamas ir išlaidas per metus - taip deklaracijos metu lengviau susidėlioti tikslų sumas.
- Jeigu dirbate pagal individualią veiklą ar turite mažą verslą, naudokite modernias buhalterijos priemones, kurios padeda tvarkyti išlaidas ir pajamas realiu laiku.
Praktiški pavyzdžiai
Pavyzdys 1: Tarkime, 2010 m. įsigijote butą už 100 000 eurų. Pardavėte jį 2019 m. už 125 000 eurų. Notaro išlaidos - 1000 eurų. Pelnas skaičiuojamas kaip 125 000 - 100 000 - 1 000 = 24 000 eurų. Jei pelnas apmokestinamas 15 proc., mokesčių suma būtų 3 600 eurų, jeigu tai atitiktų metų tarifų ribas. Jei taikoma lengvata pasikeitė laikotarpiu, gali būti kitokia situacija.
Pavyzdys 2: Jei remonto darbams įsigijote 4 000 eurų sąskaitą, o sutuoktinis - papildomą dalį, ir laikykite, kad kiekvienas asmuo gali pasinaudoti po 2 000 eurų remonto išlaidų. Lengvata taikoma, kai nurodomi konkretūs projektai ir sumos, pagrįstos dokumentais, ir visos išlaidos yra Lietuvoje registruotos įmonės ar savininko asmeniškai atliktos paslaugos.
Ar gali pasinaudoti lengvatomis nuomininkai ar kitiems laikotarpiams?
- Tiek nuomininkai, tiek savininkai gali pasinaudoti išlaidų lengvatomis, jeigu tinkamai įsimoka išlaidas Lietuvoje registruotai veiklai ar paslaugų teikėjui.
- Medžiagų pirkimai ar remontui reikalingos priemonės, kurios nėra išskaidytos į pastatų apdailos paslaugas, gali būti neįtrauktos į lengvatą.